Glossaire
Taux de change
Le taux de change est le cours retenu pour convertir une opération libellée en devise étrangère dans la monnaie de tenue de la comptabilité — le franc suisse pour une entreprise suisse. La question n'est pas seulement quel taux appliquer, mais surtout à quel moment il est figé.
Devise du document, monnaie des comptes
Une facture peut être libellée en euros pendant que la comptabilité reste tenue en francs. Le document envoyé au client affiche alors des euros, tandis que l'écriture correspondante est enregistrée en francs, au taux retenu pour cette facture.
Pourquoi figer le taux sur le document
Un taux recalculé après coup ferait bouger des écritures déjà passées : deux exports lancés à des dates différentes ne donneraient plus les mêmes chiffres. En attachant le taux à la facture, la facture, son écriture et son export restent cohérents entre eux — et vérifiables des mois plus tard.
Le paiement encaissé plus tard est comptabilisé au même taux. L'écart entre ce taux et la valeur réellement reçue en banque est un écart de change, constaté au bouclement.
Quel taux retenir
Plusieurs références coexistent : taux du jour de la facture, cours de la banque à l'encaissement, cours publié par l'administration. Ce qui compte autant que le choix, c'est la constance : appliquer la même règle d'une période à l'autre. La règle applicable à votre situation se fixe avec votre fiduciaire.
Exemple
Une facture de EUR 2 000 est émise avec un taux de 0,95. L'écriture est enregistrée pour CHF 1 900. Le client paie deux mois plus tard et la banque crédite CHF 1 880 : les CHF 20 de différence sont un écart de change, traité au bouclement.
FAQ
Questions fréquentes
Ma comptabilité passe-t-elle en euros si je facture en euros ?+
Non. Le journal reste tenu dans la monnaie de la comptabilité, le franc suisse pour une entreprise suisse. Seul le document remis au client est libellé en devise.
Le taux est-il récupéré automatiquement dans ComptaNexo ?+
Non, il est saisi à la création de la facture puis figé sur ce document. Le taux applicable dépend de la règle retenue avec votre fiduciaire, et il doit rester traçable.
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