Glossaire
Impôt préalable : la TVA payée sur vos achats
L'impôt préalable désigne la TVA qu'une entreprise paie à ses fournisseurs sur ses achats, ses services et ses investissements. Pour une entreprise assujettie qui utilise la méthode effective, cet impôt préalable est en principe déductible : il vient réduire la TVA à reverser à l'AFC. Ce mécanisme évite que la taxe ne se cumule à chaque étape de la chaîne de valeur.
Comment fonctionne la déduction
Dans son décompte, l'entreprise déclare la TVA collectée sur ses ventes, puis en déduit l'impôt préalable payé sur ses dépenses de la période. Si la TVA collectée dépasse l'impôt préalable, elle reverse le solde ; dans le cas inverse, le décompte présente un solde en sa faveur.
Cette mécanique suppose d'enregistrer la TVA séparément sur chaque dépense, avec la pièce justificative correspondante : c'est ce qui rend la déduction documentée et vérifiable.
Conditions à respecter (aperçu)
- La dépense doit être liée à l'activité entrepreneuriale imposable
- Une pièce justificative adéquate (facture mentionnant la TVA) doit être disponible
- Des exclusions, réductions et corrections existent, par exemple en cas d'usage partiellement privé ou d'activités exclues du champ de l'impôt
- Les cas particuliers se valident avec la fiduciaire ou auprès de l'AFC
Impôt préalable et méthode TDFN
Avec la méthode des taux de la dette fiscale nette (TDFN), il n'y a pas de déduction individuelle de l'impôt préalable : le taux forfaitaire appliqué au chiffre d'affaires en tient compte de manière globale. C'est pourquoi la méthode effective reste souvent plus intéressante pour les entreprises qui ont beaucoup d'achats déductibles.
Dans ComptaNexo
ComptaNexo enregistre la TVA sur chaque dépense, rattache le justificatif à l'opération et récapitule l'impôt préalable par période comme base de préparation du décompte. La déductibilité effective de chaque dépense et la validation du décompte relèvent de votre fiduciaire : ComptaNexo prépare les données, il ne remplace pas votre fiduciaire.
Exemple
Une PME assujettie achète du matériel informatique et paie la TVA facturée par son fournisseur. Lors de son décompte trimestriel, elle déclare la TVA collectée sur ses ventes et déduit en principe la TVA payée sur cet achat au titre de l'impôt préalable — sous réserve des conditions applicables, à valider avec sa fiduciaire.
FAQ
Questions fréquentes
Toute TVA payée est-elle déductible ?+
Non. La déduction suppose notamment une dépense liée à l'activité imposable et un justificatif adéquat ; des exclusions et des corrections existent. Les cas incertains se vérifient avec votre fiduciaire ou auprès de l'AFC.
Que se passe-t-il si l'impôt préalable dépasse la TVA collectée ?+
Le décompte présente alors un solde en faveur de l'entreprise, qui peut en principe donner lieu à un remboursement. La situation concrète dépend de votre dossier : à confirmer avec votre fiduciaire.
Sources officielles
- Administration fédérale des contributions (AFC/ESTV) · vérifié le 2026-07-02
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