Méthode TDFN
Méthode TDFN : les taux de la dette fiscale nette en TVA suisse
La méthode des taux de la dette fiscale nette (TDFN) est une méthode de décompte TVA simplifiée : au lieu de calculer l'impôt préalable poste par poste, vous appliquez à votre chiffre d'affaires imposable (TVA comprise) un taux forfaitaire attribué à votre branche par l'AFC. Elle vise les petites entreprises sous certains seuils. ComptaNexo prépare des données exploitables ; le choix de méthode, le taux applicable et l'assujettissement se confirment avec votre fiduciaire ou auprès de l'AFC.
Publié par l’équipe éditoriale ComptaNexoMis à jour le 6 juillet 2026
Qu'est-ce que la méthode TDFN ?
Avec la TDFN, vous ne suivez pas l'impôt préalable dépense par dépense. Vous facturez la TVA à vos clients au taux légal habituel, mais vous décomptez avec l'AFC en appliquant un taux forfaitaire, plus bas, à votre chiffre d'affaires imposable TVA comprise.
Ce taux forfaitaire est censé tenir compte, de manière moyenne pour votre branche, de l'impôt préalable que vous auriez pu déduire. Le décompte TDFN est généralement semestriel (deux fois par an), à confirmer selon votre situation.
Qui peut utiliser la TDFN ? (seuils indicatifs)
L'accès à la TDFN dépend de seuils fixés par l'AFC, à vérifier auprès de l'AFC car ils peuvent évoluer :
- Des durées d'engagement s'appliquent au choix de la méthode et à un éventuel changement : à vérifier auprès de l'AFC
- Un taux TDFN propre à votre activité doit être attribué par l'AFC (une ou plusieurs branches selon vos prestations)
| Critère | Plafond indicatif |
|---|---|
| Chiffre d'affaires annuel imposable (TVA comprise) | CHF 5 024 000 |
| Dette fiscale annuelle (calculée au taux TDFN) | CHF 108 000 |
Méthode effective ou TDFN : quelle différence ?
Avec la méthode effective, vous décomptez la TVA collectée sur vos ventes moins l'impôt préalable réellement payé sur vos achats : c'est précis mais plus exigeant en suivi des justificatifs, et le décompte est souvent trimestriel.
Avec la TDFN, le calcul est allégé (un taux forfaitaire, pas de suivi détaillé de l'impôt préalable) et le décompte semestriel. En contrepartie, vous ne déduisez pas votre impôt préalable réel : selon votre niveau d'achats, une méthode peut être plus avantageuse que l'autre. Ce choix se décide avec votre fiduciaire.
Comment ComptaNexo aide à préparer
ComptaNexo agrège votre chiffre d'affaires imposable par période et par taux, et prépare une base lisible que vous pouvez exploiter que vous soyez en méthode effective ou en TDFN.
ComptaNexo ne détermine pas votre taux TDFN, ne décide pas de la méthode et ne produit pas de décompte fiscal définitif : il prépare des données à vérifier. Le taux applicable, l'éligibilité aux seuils et la transmission à l'AFC restent du ressort de votre fiduciaire.
Limites
ComptaNexo prépare les données. La validation fiscale reste à faire avec votre fiduciaire ou un conseiller qualifié.
ComptaNexo prépare une vue de vos montants TVA à partir des données saisies. La déclaration finale et les cas particuliers doivent être vérifiés par votre fiduciaire ou un professionnel qualifié.
Sources officielles
- Administration fédérale des contributions (AFC/ESTV) · vérifié le 2026-07-02
FAQ
Questions fréquentes
ComptaNexo calcule-t-il ma TVA selon la méthode TDFN ?
ComptaNexo prépare votre chiffre d'affaires imposable par période, une base exploitable pour un décompte TDFN. Le taux forfaitaire applicable et le calcul définitif se confirment avec votre fiduciaire ou l'AFC.
Suis-je éligible à la méthode des taux de la dette fiscale nette ?
L'éligibilité dépend de seuils de chiffre d'affaires et de dette fiscale fixés par l'AFC, ainsi que de conditions d'adhésion. Ces seuils sont indicatifs et à vérifier auprès de l'AFC ; votre fiduciaire peut vous aider à trancher.
La TDFN est-elle toujours plus avantageuse que la méthode effective ?
Pas nécessairement. La TDFN simplifie le décompte mais ne permet pas de déduire l'impôt préalable réel. Selon le volume de vos achats, la méthode effective peut être plus favorable. Le choix se fait avec votre fiduciaire.
Prêt à préparer des données propres ?
Commencez gratuitement, sans carte bancaire. ComptaNexo prépare ; votre fiduciaire valide.